Налог на доходы физических лиц

Найдено 2 определения
Показать: [все] [проще] [сложнее]

Автор: [российский] Время: [современное]

Налог на доходы физических лиц
является основным налогом, уплачиваемым физическими лицами. Среди налогоплательщиков законодатель выделяет налоговых резидентов РФ и налоговых нерезидентов. К налоговым резидентам РФ Кодекс относит физических лиц, фактически находящихся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Объектом налогообложения признается совокупный доход, полученный налогоплательщиками в течение налогового периода: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для налоговых резидентов РФ; 2) от источников в Российской Федерации - для налоговых нерезидентов.
В соответствии с НК РФ налоговым периодом признается календарный год (с 1 января по 31 декабря).
При определении налоговой базы, являющейся важным элементов налогообложения, учитываются доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. По каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется отдельно.
Налоговый кодекс РФ устанавливает перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению. При этом в нем выделяются, во-первых, доходы, не подлежащие налогообложению, и, во-вторых, доходы (расходы), уменьшающие размер налоговой базы, т.е. вычеты.
К первой группе, в частности, относятся:
1) пособия по безработице, беременности и родам, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
2) пенсии;
3) алименты;
4) суммы, получаемые в виде грантов, предоставленных международными или иностранными организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ;
5) стипендии учащихся, студентов, аспирантов;
6) доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
7) доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, в течение периода, за который начислены указанные проценты;
8) стоимость подарков в размере, не превышающем 4 тыс. руб., полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей; ряд др.
Во второй группе различают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
Налоговые ставки варьируются в зависимости от вида полученного дохода и статуса физического лица как налогоплательщика. Размеры ставок составляют: 9, 13, 30 и 35%.
Основная налоговая ставка в размере 13% является постоянной независимо от суммы и источников получаемого дохода.
Ставка в размере 9% устанавливается в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.
Ставка в размере 35% устанавливается в отношении доходов, полученных, в частности, в виде выигрышей в лотереи; процентов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте; сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Источник: Большой юридический словарь

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
федеральный налог, установленный частью второй Н К РФ. Его налогоплательщики — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников, расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за ее пределами — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговым периодом признается календарный год. В ст. 217 НК РФ определяются доходы, не подлежащие налогообложению. К ним относятся всякого рода государственные пособия, компенсационные выплаты и т.п. Предусматриваются также стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты и профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода определяется как день: выплаты дохода, в т.ч. перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, — при получении дохода в денежной форме; передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме; уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды. При получении доходов в виде заработной платы датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговая ставка с 1 января 2001 установлена в размере 13%, если иное не предусмотрено Н К РФ. Налоговая ставка установлена в размере 35% в отношении следующих доходов: выигрышей, оплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в т.ч. с использованием игровых автоматов); стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размера 2000 руб.; страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, если суммы страховых выплат превышают суммы, внесенные физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения договора страхования; процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части, превышающей установленные Н К РФ размеры. Налоговая ставка установлена в размере 30% в отношении следующих доходов: дивидендов; доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду. Сумма налога определяется в полных рублях. Если она менее 50 коп., то отбрасывается, а 50 коп. и более — округляется до полного рубля. Российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога, как налоговые агенты. Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме, установленной Министерством РФ по налогам и сборам. Р.Ф. Захарова

Источник: Юридическая энциклопедия

Найдено научных статей по теме — 12

Читать PDF

Суверенитет: современные дискуссии в теории международных отношений

Сергунин А. А.
Читать PDF

Национальный суверенитет и Российский федерализм

Михайленок Олег Михайлович
Определение сущности национального суверенитета может быть двояким. При общегражданском подходе он отождествляется с государственным и народным суверенитетом.
Читать PDF

Суверенитет как юридическая категория

Бредихин А. Л., Проценко Е. Д.
В статье проводится всесторонний анализ категории «суверенитет» с точки зрения юриспруденции.
Читать PDF

Государственный суверенитет: политико-правовые интерпретации

Мамедов Рамиль Вагид Оглы
Статья посвящена современным интерпретациям такого явления, как государственный суверенитет, в условиях глобализации и системного кризиса человеческой цивилизации, который выражается в трансформации территориального государства и
Читать PDF

Категория «Государственный суверенитет» в зарубежной политико-правовой мысли: буржуазные интерпретац

Мамедов Рамиль Вагидоглы
Статья посвящена исследованию теоретических интерпретаций понятия «государственный суверенитет» в буржуазной политико-правовой науке ХХ в.
Читать PDF

Суверенитет народа (народовластие) как основа демократического политического режима Российской Федер

Курскова Г. Ю.
Читать PDF

Юридический суверенитет государства: понятие и содержание

Бредихин А. Л.
Читать PDF

Суверенитет как атрибут суверена: субъектно-правовой подход

Шарифов М. Ш.
Читать PDF

2008. 02. 056. Этциони Э. Суверенитет как ответственность. Etzioni A. sovereignty as responsibility

Полунин Б. Л.
Читать PDF

Понятие «Наднациональность» и суверенитет государств - членов Европейского Союза

Мещерякова О. М.
Статья посвящена проблеме наднациональности в деятельности Европейского Союза и ее связи с вопросами суверенитета государств-членов.
Читать PDF

Эволюционное развитие Европейского Союза: юридическая природа, наднациональность, суверенитет

Мещерякова О. М.
Статья посвящена анализу важнейших международно-правовых проблем природы и механизмов действия права Европейского Союза и их связи с такой проблемой, как суверенитет государств-членов.
Читать PDF

Международное управление и суверенитет государств

Накашидзе Бадри Джемалович
В статье анализируется проблема соотношения суверенитета государств и международного управления.

Похожие термины:

  • Суверенитет государства

    (от суверен, властелин, позднелат., производное от лат. super - над) - полнота законодательной, исполнительной и судебной власти государства внутри страны, определяющая его независимость во внешнеполи
  • ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ РФ

    самостоятельность и независимость государственной власти при решении стоящих перед ней задач. Это значит, что государственная власть (Федеральное Собрание, Президент, Правительство РФ и другие о
  • ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ

    см. Суверенитет.
  • ЯЗЫКОВОЙ СУВЕРЕНИТЕТ

    по определению Закона РСФСР "О языках народов РСФСР" от 25 октября 1991 г. "совокупность прав народов и личности на сохранение и всестороннее развитие родного языка, свободу выбора и использования язы
  • Суверенитет нации

    полновластие нации, ее политическая свобода, обладание реальной возможностью определять характер своей национальной жизни, включая, прежде всего способность политически самоопределяться вплот
  • НАЦИОНАЛЬНЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ

    см. Суверенитет.
  • НАРОДНЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ

    см. Суверенитет.
  • НАЛОГОВЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ

    право любого государства устанавливать любые налоги на любые источники доходов, так или иначе связанные с этим государством, проводить любую налоговую политику в своих национальных границах.
  • Суверенитет народа

    полновластие народа; народовластие; осуществление государственной власти через народных представителей (представительная демократия) или непосредственно, путем референдума (непосредственная д
  • СУВЕРЕНИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЯ

    независимость потребителя от производителя, понимаемая как невозможность навязать потребителю диктат производителя.
  • Государственный суверенитет в общем виде

    это верховенство государственной власти на своей территории и ее независимость в международных отношениях. Верховенство государства на своей территории проявляется в концентрации в руках госуд
  • НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ НАД ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

    принцип международного права, содержится в Резолюции Генеральной Ассамблеи ООН от 14 декабря 1962 г. Подтверждается в Декларации об окружающей человека среде, принятой Стокгольмской конференцией О
  • Парад суверенитетов

    ситуация, сложившаяся в СССР во второй половине 80-х – начале 90-х гг. и выражавшаяся в линии союзных республик на получение широкой самостоятельности от союзной власти вплоть до независимости. П. с.,
  • ТЕОРИИ СООТНОШЕНИЯ СУВЕРЕНИТЕТА ФЕДЕРАЦИИ И ЕЕ СУБЪЕКТОВ

    учения, обосновывавшие юридическую природу суверенитета в федеративном государстве исходя из специфики подходов к пониманию характера взаимоотношений федерации и ее субъектов. Своеобразие под
  • ФОРМЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СУВЕРЕНИТЕТА НАРОДА

    институты прямой (непосредственной) и представительной демократии, посредством которых народ осуществляет принадлежащую ему власть. Конституция закрепляет государственно-правовые формы (инсти
  • ПРЕДЕЛЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО СУВЕРЕНИТЕТА

    связанность государственной власти суверенитетом народа, правами человека и международными обязательствами, в том числе участием государства в международных сообществах. Поэтому в современном
  • УВАЖЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО СУВЕРЕНИТЕТА ПРИНЦИП

    принцип международного права, включающий в себя признание и уважение политической независимости государства, его территориального верховенства и целостности, равноправия с другими государства
  • ЗАЩИТА ГОСУДАРСТВЕННОГО СУВЕРЕНИТЕТА

    конституционные меры, связанные с защитой целостности и независимости государства. (Г.И.)
  • ТЕОРИЯ ОСТАТОЧНОГО СУВЕРЕНИТЕТА

    современные подходы к вопросу понимания юридической природы суверенитета в федеративном государстве, основывающиеся на признании за субъектами федерации всей полноты государственной власти за
  • ТЕОРИЯ РАЗДЕЛЕННОГО СУВЕРЕНИТЕТА

    учение, исходившее из того, что в федеративном государстве суверенную власть в равной мере осуществляют как федерация, так и ее составляющие (субъекты); соответственно суверенитет принадлежит и ф